Zasadniczo, fundacja rodzinna jest instytucją, której celem jest zarządzanie własnością rodzinną oraz zabezpieczenie jej przed negatywnymi konsekwencjami dziedziczenia, licznymi potomkami (w tym małoletnimi) lub ich osobistymi okolicznościami. Fundacja rodzinna może pozwolić na zachowanie całości majątku rodziny i ochronić go na przyszłość, na przykład w sytuacji, gdy nie wszyscy członkowie rodziny będą zainteresowani kontynuowaniem działalności. Co to jest fundacja rodzinna i co jeszcze musisz o niej wiedzieć?
Po co powstały fundacje rodzinne?
Nowo powstała instytucja także ograniczy możliwość dywersyfikacji aktywów rodzinno-majątkowych lub dezinwestycji. Przyszłe przepisy, nawet w przypadku sprzedaży własności (np. udziałów w spółkach akcyjnych), zakładają, że uzyskany kapitał będzie gromadzony w fundacji nie tylko w celu rozdzielenia go między potomków, ale również na nowe inwestycje. Takie podejście może pozwolić na większe uczestnictwo aktywów rodzinno-majątkowych w procesach inwestycyjnych.
Fundacja rodzinna będzie posiadać specjalny status podatkowy – mimo że formalnie będzie podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), będzie mieć prawo do skorzystania z ulgi podatkowej. Dla kluczowych wydarzeń związanych z działaniem fundacji, takich jak wniesienie majątku, wypłata świadczeń dla potomków i dystrybucja majątku w wyniku jej zakończenia, ustawodawca przewidział szereg szczególnych regulacji dotyczących CIT, PIT i podatku od spadków i darowizn, tworząc kompleksowe ramy prawne dotyczące opodatkowania tej instytucji, uwzględniając perspektywy samej fundacji, jej fundatorów i potomków.
Fundacja rodzinna będzie jednostką prawną z siedzibą w Polsce. Mogą ją założyć tylko osoby fizyczne, które stworzą ją poprzez sporządzenie aktu założycielskiego u notariusza lub testamentu, który przewiduje utworzenie fundacji. Ten moment będzie oznaczać powstanie fundacji jako organizacji. Fundacja będzie mogła zarządzać swoim majątkiem i chronić go, np. poprzez nabywanie praw, zaciąganie zobowiązań i dochodzenie swoich praw. Osobowość prawną fundacja uzyska po wpisie do rejestru fundacji rodzinnych. Przepisy regulujące fundację i jej organy są podobne do przepisów dotyczących spółek prawnych, co uważamy za korzystne, ponieważ nie wymaga to opracowywania nowej praktyki i pozwala korzystać z doktryny wypracowanej w ramach prawa spółek handlowych.
Statut i wnoszone aktywa – co to jest fundacja rodzinna i jakim majątkiem dysponuje?
Jako część procesu zakładania fundacji rodzinnej, fundator będzie mieć obowiązek stworzenia statutu, który zawierać będzie ważne informacje dotyczące fundacji, takie jak nazwa, siedziba, cel jej powstania oraz uprawnienia dla potomków fundacji. Statut będzie także regulować czas trwania fundacji, wartość funduszu założycielskiego (która nie może być niższa niż 100.000 zł), a także zasady powoływania, odwoływania i praw i obowiązków członków organów fundacji rodzinnej.
Beneficjenci w fundacji – co to jest fundacja rodzinna i kto może zostać beneficjentem?
Dobrze rozumiem, że chodzi Ci o to, że w akcie założycielskim fundacji rodzinnej powinno zostać wyznaczone kto będzie beneficjentem fundacji, a także jakie uprawnienia będzie posiadał. Może to być zarówno osoba fizyczna, jak i organizacja pozarządowa zaangażowana w działalność pożytku publicznego. Sam fundator również może zostać wyznaczony jako beneficjentem.
Organy fundacji rodzinnej
W fundacji rodzinnej przewidziano trzy główne organy: zarząd, radę nadzorczą (opcjonalną) i zgromadzenie beneficjentem.
Zarząd będzie odpowiadać za prowadzenie i reprezentowanie fundacji, realizację jej celów i zapewnienie płynności finansowej, a także informowanie beneficjentem o ich świadczeniach.
Rada nadzorcza, jeśli została ustanowiona, będzie pełnić nadzorczą rolę wobec zarządu, a jej uprawnienia mogą być rozszerzone przez statut.
Zgromadzenie beneficjentem składać się będzie z uprawnionych beneficjentem i będzie podejmować najważniejsze uchwały dotyczące działalności fundacji. Zgromadzenie będzie zwoływane przez zarząd.